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承兑汇票账务处理小技巧(财务经理必看)
时间: 2020-06-28 17:54 浏览次数:
很多企业是这样的组织设置:企业营业部门签完销售合同后,发多少货,何时发货,什么票据付款方式,运输如何,营业部门就不管了,就是项目部门发货和财务部门结算的事情了。
很多企业是这样的组织设置:企业营业部门签完销售合同后,发多少货,何时发货,什么票据付款方式,运输如何,营业部门就不管了,就是项目部门发货和财务部门结算的事情了。
 
01
项目部门要付给几家运输公司老板的运输费;财务因为资金紧张,只能给银行承兑汇票,不能给现钱。
但运输老板说这是给司机们的工资。财务给运输老板承兑汇票,让运输老板去银行贴现,因为贴现息太高,为6%贴现息;也就是运输老板拿着这张承兑汇票去贴现,只能拿到全款的94%现钱,运输老板抱怨并反映太亏了。
于是,为了事情可以顺行,公司决定自己贴钱3%(补偿贴现的钱)给运输老板;另外,再介绍可以贴现3%的地方,让运输老板可以拿着这张承兑汇票去贴现拿到现钱。
这样,运输老板只损失承兑汇票面值的3%(原来是6%),就可以直接拿到97%的现钱去发工资。运输老板也同意了。
02
但因为涉及的3%为公司自己拿出补偿贴现的钱,原来作为财务经理的财务费用要考核。(很多公司是将“财务费用”作为财务经理的考核内容)。
 
分录为(省略税金账):
借:财务费用——贴现息
贷:应付票据
所以,改变策略!
公司想到了在合同端签时确定那个3%的补偿贴现的钱改做为运费。开运费发票。分录为(省略税金账):
借:销售费用——运费
贷:应付票据
这样就进了运输成本,不影响财务费用,不影响财务经理考核。
 
同时一些小企业进货付货款用承兑汇票的目的是为了省钱,小企业老板购买一张半年期10万元的承兑汇票大概需要98400,节约了1600元,也就是说每十万节省1600元,老板精打细算省一点是一点嘛,当然大部分也是这个原因。

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